Вопрос: Здравствуйте, Эльвира!
Скажите, пожалуйста, как рассчитать сумму пособий по беременности и родам?
Ответ: Здравствуйте Алина!
На период с 1 января 2011 по 31 декабря 2012 года законом № 21-ФЗ введено правило выбора между двумя механизмами расчета пособий.
Механизм, который применяется по умолчанию, без дополнительных заявлений со стороны работника – это правила расчета пособий 2011 года. Они регламентированы Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством" в редакции от 8 декабря 2010 года. В этом случае для расчета пособий берется заработок за два полных календарных года перед годом ухода в отпуск по беременности и родам или в отпуск по уходу за ребенком и делится на 730. (Подробно «правило 730» мы обсуждали здесь.) То есть в случае, если будущая мама уходит в отпуск по беременности и родам в 2011 году и при этом просто приносит больничный и не пишет никаких заявлений, для расчета ее пособия будут взяты известные ее нынешней бухгалтерии доходы за 2009-2010 год. Заработок 2011 года не повлияет никак.
Очевидно, что «правило 730» выгодно:
- в случае, если работник имеет устойчивый равномерный доход;
- в случае, если в 2011 году заработок работника ниже, чем в 2009-2010 годах;
- в случае, если у работника не было существенных перерывов в трудовом стаже;
- в случае, если, несмотря на перерыв в трудовом стаже, заработок работника за периоды его работы в 2009-2010 годах в среднем в расчете на 1 месяц все же превышал его текущий заработок;
- в случае, когда для подтверждения дохода за 2009-2010 годы не нужно затрачивать чрезвычайных усилий.
Это важно! Есть определенные ситуации, когда «правило 730» Вам будет определенно невыгодно, например, если:
- в течение двух лет, входящих в расчетный период, Вы какое-либо время не работали, находились в отпуске без содержания, много находились на больничных;
- если Ваша заработная плата, с которой уплачивались налоги, в расчетном периоде была ощутимо меньше, чем на момент ухода в отпуск по беременности и родам;
- если Вы вообще не уверены, что заработную плату у прежнего работодателя в расчетном периоде Вы получали «в белую», то есть с нее платились налоги;
- если в расчетном периоде Вы были ИП, а не работали по найму.
В этом случае Вам будет полезен механизм расчета пособия по беременности и родам, пособия по уходу за ребенком по правилам, которые применялись в 2010 году.
Правила 2010 года включают в себя:
- расчет пособий исходя из размера заработка в течение 12 календарных месяцев до наступления соответствующего права на пособие. Не двух календарных лет – а 12 полных календарных месяцев. Следовательно, в 2011 году при выборе этого варианта учтется то, что Вы заработали в 2011 году;
- исключение из расчетного периода времени, когда Вы находились на любых больничных и в отпуске по уходу за ребенком;
- исключение из расчетного периода времени, когда Вы находились в отпуске без содержания.
Это важно! Если Вы меняли работодателя, то в случае применения правил 2010 года возьмется Ваш заработок только у текущего работодателя, справки о доходе прошлых работодателей запрашивать не нужно. Но и учесть заработок у прошлого работодателя, если Вы сменили работодателя в течение 12 месяцев до ухода в отпуск по беременности и родам, будет нельзя, даже если Вам это выгодно.
Это очень важно! Для того, чтобы Ваше пособие рассчитывалось в 2011-2012 годах по правилам 2010 года, Вы обязательно должны написать заявление (подробнее – здесь). Без письменного заявления, только на основании устных пожеланий пособие не может быть рассчитано по правилам 2010 года. По выбору Вашего бухгалтера или директора пособие по правилам 2010 года тоже не может быть рассчитано – это должен быть исключительно Ваш личный выбор, подтвержденный заявлением на бумаге.
Вопрос: Сотрудник работал 3 года в ООО "Ромашка" по основному месту работы например, до 28.09.2011.
28.09.2011, при увольнении бухгалтер выдает ему справку за 2 года для расчета больничных листов.
С 29.09.2011 г. Этот же сотрудник оформляется в ООО "Ромашка" по совместительству. И 29-го приносит больничный лист. Так как он работал в ООО "Ромашка", у бухгалтера есть данные за 2 года, которые она может применить для расчета среднего заработка и насчислить больничный. Так?
29.09.2011 г. Этот же сотрудник оформляется в ООО "Маргаритка" по основному месту работы и предоставляет справку за 2 года о работе в ООО "Ромашка". И...29-го тоже приносит больничный лист, который бухгалтер ООО "Маргаритка" начислит, используя те же данные, что и бухгалтер ООО "Ромашка".
Получается, сотрудник получит дважды одну и ту же сумму! Что думаете по этому поводу?
Ответ: Здравствуйте!
Если у работника есть два больничных листа, то необходимо представить их двум работодателям и получить пособие на двух местах работы.
Если больничный лист один, то выхода нет. В этом случае работник может получить пособие только у одного работодателя (по его выбору), но с учетом заработка, полученного у всех работодателей за 2009-2010.
При этом во всех случаях больничный будет рассчитываться по одному и тому же алгоритму : заработок за 2009-2010 / 730 * стажевой коэффициент (60% или 80% или 100%) * количество календарных дней болезни.
Вопрос: Здравствуйте, Эльвира. Вопрос по Казахстану. Наше предприятие принимало участие в выставке (экспоненты), Организаторы выставки-Казахстан, проводилась в г. Алматы.По договору оплата производилась по курсу евро.Счет-фактуру организаторы выставили в рублях (на день оплаты), но выделили казахский НДС (12%), мотивируя тем, что услуги оказаны на территории Каз-на, это был не экспорт товара,они обязаны выделить и уплатить НДС в бюджет.Каким образом исчислить НДС? Или в этом случае НДС не начисляется?
Ответ: Здравствуйте Стелла. В данном случае Ваша организация не является плательщиком НДС. В соответствии со ст.146-147 НК РФ объектом налогообложения НДС является реализация товаров, работ, услуг на территории РФ.
Вопрос: Здравствуйте Эльвира! Организация приобретает офис у КУМСа в рассрочку. По условиям договора 50% оплачивается сразу, а остальная часть в течение года. Скажите пож-та, каким образом следует начислять и оплачивать НДС (сроки, проводки). А также налогооблажение процентов за предоставленную рассрочку (НДС, прибыль). Спасибо.
Ответ: Здравствуйте!
1. В соответствии с гл. 161 НК РФ Ваша организация является налоговым агентом и уплачивает сумму НДС в бюджет, в приобретенного имущества.
2. В договоре должно быть оговорено: стоимость имущества включает НДС или нет. В зависимости от этого Вы определяете облагаемую базу.
3.В силу п. 1 ст. 174 НК РФ уплата НДС производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации товаров (работ, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено гл. 21 НК РФ. Таким образом, Вы должны будете перечислять НДС в бюджет за налоговый период (квартал) только налог исчисленный, исходя из суммы, уплаченной в бюджет в соответствии с условиями договора.
Т.е. оплачиваете 50% стоимости имущества в 1 квартале 2011 г. Муниципалитету уплачивается сумма без НДС, а НДС удерживается. При этом составляется счет-фактура.
4. Суммы процентов, выплачиваемые покупателем при приобретении имущества казны за предоставление соответствующим государственным органом, органом местного самоуправления коммерческого кредита в виде отсрочки и рассрочки оплаты данного имущества, являются доходами от реализации этого имущества на определенных соглашением сторон условиях. В этой связи указанные доходы включаются покупателем - налоговым агентом в налоговую базу по налогу на добавленную стоимость. Также и налогом на прибыль.
5. Проводки по данным операциям нормативными документами не предусмотрены. Из практики предлагаю использовать счет 76 \\\"Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами.\\\"
Вопрос: Здравствуйте Эльвира.
Муниципальное автономное образовательное учреждение дополнительнительного образования детей оказывает платные услуги население, собраны деньги с родитилей. Облагаются ли каким нибудь налогом эта деятельность. Если можно, то подробнее пожалуйста. Спасибо.
Ответ: Здравствуйте, Азат!
Что касается налога на прибыль.
Учреждение обязано вести раздельный учет средств целевого финансирования, не учитываемых при формировании налоговой базы. Все остальные доходы облагаются в соответствии с гл. 25 НК РФ.
Услуги автономных учреждений облагаются НДС независимо от источника финансирования
Вопрос: Здравствуйте Эльвира!Спасибо за пояснение!У меня к вам еще один вопрос производство евроокон каким видом налогом облагается. Работаем по УСН 6%,также применяем ЕНВД.Евроокна производиться в ООО ТСК.
Ответ: Здравствуйте. Рада помочь!
Если организация самостоятельно производит окна и двери и осуществляет продажу своей продукции, то она применяет общую или упрощенную систему налогообложения, так как в этой ситуации
организация получает доходы именно от производственной деятельности, и продажа собственной продукции не может
приравниваться к розничной продаже, которая, как известно, в обязательном порядке переводится на специальный режим налогообложения в виде ЕНВД.
Вопрос: Добрый вечер!У нас в городе есть воскресный рынок работает один день в неделю.Раньше мы платили 6% по УСН ,а теперь налоговики заставляют нас платить ЕНВД;как нам правильно поступить?Договора мы не составляем применяем ККМ.Если платить ЕНВД то по какой формуле заполнят декларацию?
Ответ: Здравствуйте.
Последний абзац пункта 6 статьи 346.29 Налогового кодекса РФ прямо говорит о том, что коэффициент К2 можно скорректировать в зависимости от количества календарных дней месяца, в течение которого велась деятельность. То есть речь в пункте 6 статьи 346.29 Налогового кодекса РФ идет именно о календарных днях. Поэтому скорректировать коэффициент К2 и соответственно уменьшить сумму ЕНВД можно и в том случае, если фирма работает, например, не каждый день, а с одним или двумя выходными днями в неделю. Причем в письме Минфина сказано, что пересчитать налог «вмененщики» вправе самостоятельно. Т.е. коэффициент корректируете пропорционально фактически отработанным дням.
Вопрос: Скажите пожалуйста может ли генеральный директор фирмы который является единственным работником в организации находиться в административном отпуске чтобы не начислять ему зарплату, деятельности небыло в августе и сентябре совсем.
Ответ: Да может. В случае если деятельности не было.
Вопрос: Можно ли узнать у вас цены на услуги бухгалтерскго аутсорсинга?
Ответ: Обычный ответ в большинстве аутсорсмнговых компаний на Ваш вопрос:
\"Цена зависит от оборота компании и направления ее деятельности\".
В ответ у Вас возникнет беспокойство по следующим поводам:
1. относительно квалификации специалиста отвечающего Вам таким образом;
2. я обозначу обороты и мне предоставят раздутую стоимость услуг.
3. при небольших оборотах ко мне не будут серьезно относиться
Наш подход к ценообразованию абсолютно иной. Основной фактор количество документов и качество ведения бухгалтерского учета предыдущими специалистами.
Предприятие с оборотом в 25 млн. руб годовой выручки обслуживается у нас за 5 тыс. руб. в месяц. и наоборот с выручкой менее 1 млн. руб. - стоимость работ 15 тыс. руб. Поэтому всегда прошу потенциальных клиентов о личной встрече и индивидуальном определении стоимости работ
Вопрос: Здравствуйте Эльвира!
Договор аренды с ТСК заключен на ИП супруги, а работать могу только я. Так как услуги проходят по ЕНВД, я бы не хотел числиться наемным работником, чтобы не повышать налог. Хочу открыть ИП, чтобы самому платить только ЕНВД, а ИП супруги оставить только на УСН (с Юр. лицами). Т.е. договор аренды на одного ИП, а там сидит и оказывает услуги другой. Это возможно? Или нужно обязательно переоформлять договор на меня?
С уважением, Артём.
Ответ: Здравствуйте, Артем.
Рекомендую Вам заключить договор с арендодателем, через свое ИП. Т.К. если договор будет с супругой, Вы будете должны оплачивать УСН-6% и ЕНВД. С уважением, Рамазанова Э. Р.
